Оригинальные учебные работы для студентов


Принципы налогового права контрольная работа

Введение Налоговое право — сфера публичного правового регулирования, оно является подотраслью финансового права и направлено на установление прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов, иных субъектов налоговых отношений, регулирование порядка проведения налогового контроля, выявление и пресечение налоговых правонарушений, привлечение к ответственности за нарушения налогового законодательства.

Целью данной работы является принципы налогового права контрольная работа некоторых элементов налогового права. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: Так, действующая Конституция России устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы ст. Другими словами, данная норма Конституции подчеркивает законность установления налоговых платежей их всеобщность. Таким образом, принципы налогового права контрольная работа основы конституционного строя России, Конституция РФ создает правовые предпосылки для дальнейшего налогово-правового регулирования, определяемого именно конституционными и правовыми основами государства.

К федеральным законам о налогах и сборах относятся: Подзаконные правовые акты в налоговой сфере можно определить как акт правотворчества, исходящий от компетентного государственного органа, изданный на основе и во исполнение закона и содержащий нормы налогового права.

К актам органов общей компетенции относятся: Данные нормативные принципы налогового права контрольная работа акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Принципы налогового права

Эти документы имеют чрезвычайно важное значение для принципы налогового права контрольная работа и укрепления налоговой законности в России, обеспечения надежной защиты имущественных прав налогоплательщиков, законных интересов государства. Говоря о нормах международного права, как об источнике налогового права следует сказать, что в соответствии с принципы налогового права контрольная работа конституционным принципом российского права о приоритете норм международного права и принципы налогового права контрольная работа договоров РФ в международном договоре могут быть установлены: Можно выделить следующие признаки налоговой ответственности: Материальные - характеризуют налоговую ответственность в качестве охранительного налогового правонарушения.

К ним относятся установление состава налоговых правонарушений и определение санкции за их совершение. Процессуальные - характеризуют механизм реализации налогового правоотношения посредством производства по делу о налоговом правонарушении. Налоговая ответственность реализуется в особой процессуальной форме налоговыми органами, органами государственных внебюджетных фондов или таможенными органами. Функциональные - отражают цели применения налоговой ответственности, основными из которых являются восстановление нарушенных имущественных интересов государства, наказание виновного, а также предотвращение совершения правонарушений в налоговой сфере.

Анализ налогового законодательства, научной литературы и судебной практики позволяет выделить принципы: Налоговая ответственность является длящимся охранительным правоотношением, которое в своем развитии движении проходит определенные стадии.

Выделение стадий налоговой ответственности позволяет рассмотреть ее содержание в качестве динамичной системы, выявить процессуальный порядок ее реализации и обеспечить восстановление принципы налогового права контрольная работа прав государства в налоговой сфере. Налоговая ответственность как охранительное правоотношение имеет три стадии: Стадия возникновения налоговой ответственности начинается с момента совершения нарушения законодательства о налогах и сборах и длится до его обнаружения органами налогового контроля, иными компетентными органами государства или добровольного пресечения со стороны виновного лица.

Таким образом, правоотношение налоговой ответственности возникает в момент совершения налогового правонарушения.

Нарушение законодательства о налогах и сборах является юридическим фактом, на основании которого правонарушитель приобретает дополнительную обязанность принять меры государственно-правового принуждения, а государство приобретает право применить эти меры. Правоприменительный акт определяет меру ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая ответственность начинает реализовываться с момента вступления в законную силу правоприменительного акта, констатирующего факт совершения определенным лицом налогового правонарушения. Заканчивается стадия реализации налоговой ответственности добровольным исполнением решения налогового органа либо принудительным исполнением решения суда о взыскании санкции с нарушителя налогового законодательства.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст.

Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий штрафов в размерах, предусмотренными статьями гл. В соответствии с п.

При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой. Подводя итог сказанному, отмечаем, что налоговая ответственность является разновидностью финансовой ответственности, наступает за совершение налоговых правонарушений, через санкции выполняет штрафную и правовосстановительную функции, стимулирует восстановление нарушенных общественных отношений, складывающихся в сфере взимания налогов и сборов.

Так, уплата единого налога для организаций заменяет уплату налога на прибыль, налога на имущество и единого социального налога; для индивидуальных предпринимателей - уплату налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельностиналога на имущество в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц.

Кроме того, лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС кроме "таможенного". Иные налоги уплачиваются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется налогоплательщиками добровольно. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, не превысили 45 млн.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: Организации индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения месту жительства заявление. При этом организации в принципы налогового права контрольная работа о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают принципы налогового права контрольная работа размере доходов за девять месяцев текущего года.

Вновь созданные организации и зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе. Если по итогам налогового отчетного принципы налогового права контрольная работа доход налогоплательщика превысит 20 млн.

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Архив блога

Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. Если принципы налогового права контрольная работа налогообложения являются доходы лица, налоговой базой признается денежное принципы налогового права контрольная работа таких доходов.

Если объект налогообложения - доходы лица, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговым периодом в соответствии со ст. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Если лицо одновременно относится к обеим группам налогоплательщиков, оно должно исчислять и уплачивать ЕСН по каждому основанию отдельно.

Объектом налогообложения для налогоплательщиков второй группы индивидуальные предприниматели, адвокаты признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Налоговая база для налогоплательщиков первой группы представляет собой сумму выплат иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

  • Для лиц организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц , производящих выплаты физическим лицам, установлена следующая шкала налоговых ставок;
  • Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения месту жительства заявление.

При этом учитываются любые вознаграждения, независимо от формы их выплаты. К такому вознаграждению, например, может относиться полная или частичная оплата товаров работ, услуг, имущественных правпредназначенных для самого физического лица либо членов его семьи, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в их интересах. Принципы налогового права контрольная работа база определяется отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Для индивидуальных предпринимателей налоговой базой является сумма доходов, полученных ими за налоговый период и в денежной, и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. От уплаты ЕСН освобождаются: Налоговый период составляет календарный принципы налогового права контрольная работа.

Контрольная работа - Источники налогового права. Налоговая ответственность

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговые ставки включают как твердо фиксированную, так и адвалорную процентную составляющие к налоговой базе. При этом ставки ЕСН принципы налогового права контрольная работа своему характеру являются прогрессивно-регрессивными: Для лиц организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лицпроизводящих выплаты принципы налогового права контрольная работа лицам, установлена следующая шкала налоговых ставок: Применение регрессивных элементов призвано стимулировать повышение заработной платы работодателем.

Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца. Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода налогоплательщиками, не производящими выплаты физическим лицам, производится налоговым органом исходя из налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и налоговых ставок, указанных в ст.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий организаций.

Если принципы налогового права контрольная работа, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между. Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи иные строения, помещения и сооружения. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: Герои Советского Принципы налогового права контрольная работа и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II группы, инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; и другие лица определенные ст.

Органы местного самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. При принципы налогового права контрольная работа права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности принципы налогового права контрольная работа указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. В требовании не было указано конкретное количество истребованных принципы налогового права контрольная работа, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками.

В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п.

  • Для достижения цели необходимо решить следующие задачи;
  • Целью данной работы является рассмотрение некоторых элементов налогового права;
  • Материальные - характеризуют налоговую ответственность в качестве охранительного налогового правонарушения;
  • От уплаты ЕСН освобождаются:

При этом указанные в требовании во множественном числе документы например, банковские принципы налогового права контрольная работа, счета-фактуры, авансовые отчеты, договоры при расчете штрафа определялись как один документ. Правильно ли исчислен штраф? Учитывая, что в требовании не конкретизированы истребуемые документы, не указаны их реквизиты, а определены лишь родовые признаки документов, можно сделать вывод о неправомерном исчислении штрафа исходя из количества фактически представленных документов.

Таким образом можно сделать вывод, если в Требовании на истребование документов у налогоплательщика налоговые органы не указывают конкретные реквизиты документов, то такое Требование не соответствует принципы налогового права контрольная работа НК РФ и не подлежит исполнению. Заключение Подводя итог данной контрольной работы, основываясь на выше изложенном материале можно сделать следующие выводы.

Налоговая ответственность является разновидностью финансовой ответственности, наступает за совершение налоговых правонарушений, через санкции выполняет штрафную и правовосстановительную функции, стимулирует восстановление нарушенных общественных отношений, складывающихся в сфере взимания налогов и сборов. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты целого ряда налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период.

  1. Если лицо одновременно относится к обеим группам налогоплательщиков, оно должно исчислять и уплачивать ЕСН по каждому основанию отдельно.
  2. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Если лицо одновременно относится к обеим группам налогоплательщиков, оно должно исчислять и уплачивать ЕСН по каждому основанию отдельно.
  3. Правильно ли исчислен штраф? Другими словами, данная норма Конституции подчеркивает законность установления налоговых платежей и их всеобщность.
  4. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II группы, инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; и другие лица определенные ст.
  5. Выделение стадий налоговой ответственности позволяет рассмотреть ее содержание в качестве динамичной системы, выявить процессуальный порядок ее реализации и обеспечить восстановление нарушенных прав государства в налоговой сфере.

Единый социальный налог предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение страхованиемедицинскую помощь. Список использованных источников и литературы Конституция Российской Федерации.

  • Таким образом, утанавливая основы конституционного строя России, Конституция РФ создает правовые предпосылки для дальнейшего налогово-правового регулирования, определяемого именно конституционными и правовыми основами государства;
  • Налоговая ответственность реализуется в особой процессуальной форме налоговыми органами, органами государственных внебюджетных фондов или таможенными органами;
  • Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения месту жительства заявление.

Налоговое право России .

VK
OK
MR
GP